邯郸市市政设施管理条例
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邯郸市市政设施管理条例
河北省邯郸市人大常委会
邯郸市市政设施管理条例
（2004年3月31日邯郸市第十二届人民代表大会常务委员会第七次会议通过 2004年7月22日河北省第十届人民代表大会常务委员会第十次会议批准 2004年7月26日邯郸市人民代表大会常务委员会公告公布 自2004年10月1日起施行）
第一章 总则
第一条 为加强市政设施管理，促进城市经济和社会发展，服务生产和生活，根据有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本条例。
第二条 本条例所称市政设施是指城市道路、城市道路照明、城市排水、城市桥涵等设施及其附属设施。
第三条 本条例适用于城市规划区内市政设施的规划、建设、养护维修和管理。
第四条 市市政设施主管部门主管全市市政设施的管理工作。
县（市）、峰峰矿区人民政府市政设施主管部门，负责本行政区域内城市规划区的市政设施管理工作。邯郸县人民政府市政设施主管部门按照职责负责本行政区域内的市政设施管理工作。
规划、公安、城管、工商、环保、水等行政主管部门应当按照各自职责做好市政设施管理工作。
第五条 市政设施管理实行统一规划、配套建设、协调发展、方便群众和规划、建设、养护维修、管理并重的原则。
第六条 各级城市人民政府应当将市政设施建设纳入国民经济和社会发展计划。鼓励和支持市政设施的科学研究，推广先进技术，提高市政设施管理的科学技术水平。
第七条 市政设施建设资金采取政府投资和吸收外资、社会各类资本等相结合的多元投资方式，鼓励和支持国内外企业、其他组织以及个人投资建设市政设施，参与市政设施的养护维修。
第八条 单位和个人都有依法使用市政设施的权利和爱护市政设施的义务，并有权对损害市政设施的行为进行制止、检举、投诉。
第九条 对建设、养护维修和保护市政设施做出显著成绩的单位和个人，城市人民政府应当给予表彰、奖励。
第二章 市政设施规划建设管理
第十条 县级以上城市人民政府应当组织城市规划、市政设施、公安等主管部门，根据城市总体规划编制城市市政设施专项规划。
城市市政设施主管部门应当根据城市市政设施专项规划，制定市政设施年度建设计划，经城市人民政府批准后实施。
第十一条 承担市政设施工程设计和施工的单位应当具有相应的资质等级，并按照国家有关技术标准、规范进行设计和施工。
第十二条 依附于城市道路的管线建设，应当按照城市规划行政主管部门核准的位置，遵循城市地下工程管线避让原则和市政设施技术标准、规范，与城市道路同时设计、同时施工、同时验收交付使用。
在掘破城市道路施工的过程中，如遇与原有地下管线发生重叠或者交叉时，应当立即停止施工，并通知市政设施管理部门。
第十三条 市政工程施工应当实行工程质量监理、监督制度。竣工的市政设施由建设单位组织验收，经验收合格并备案后，方可交付使用。
隐蔽工程在隐蔽前，建设单位应当通知城市市政设施主管部门、规划行政主管部门和建设工程质量监督机构进行审验。
第十四条 变更市政设施原址原貌或者改变使用性质的，应当经城市规划行政主管部门核准并征得城市市政设施主管部门同意。变更城市道路使用性质的，还须征得公安机关交通管理部门同意。
第三章 市政设施养护维修管理
第十五条 城市市政设施主管部门对其组织建设和管理的市政设施，按照市政设施的等级、数量及养护维修的定额，核定年度养护维修经费，报城市人民政府同意后，列入财政预算。
第十六条 市政设施管理单位应当严格执行市政设施养护维修的技术规范，定期养护维修，保障市政设施的完好。
未列入城市建设计划，单位自行投资建设和管理的市政设施，在未移交城市市政设施主管部门前，由投资建设的单位或者其委托的单位负责养护维修。
城市市政设施主管部门负责对养护维修工程的质量进行监督、检查。
第十七条 市政设施养护维修的专用车辆应当使用公安机关交通管理部门制做的统一标志；进行作业时，在不影响过往车辆通行的前提下，其行驶路线和方向不受交通标志、标线的限制。
第十八条 以城市道路或者其他市政设施做为载体发布广告或者信息的，须持相关部门批准文件，经市政设施产权单位同意，方可使用。
第四章 城市道路设施管理
第十九条 城市道路是指城市车行道、人行道、路肩、边坡、边沟、公共广场和停车场、隔离带等设施及其附属设施。
第二十条 市政设施管理单位应当加强城市道路的养护维修和管理，保持城市道路处于完好状态。
第二十一条 因特殊情况需要临时占用城市道路的，申请人应当持书面申请到城市市政设施主管部门办理临时占道许可证，城市市政设施主管部门自受理之日起三个工作日内作出书面决定。影响交通安全的，应当征得公安机关交通管理部门的同意。属于临时堆放物料，搭建非永久性建筑物、构筑物或者其他设施的，还应当征得市容环境卫生行政主管部门同意。经批准临时占用城市道路的，应当按照批准的位置、面积、期限、用途占用。
占用期间占用者需要变更占用位置、面积、期限或者用途的，应当提前五个工作日向城市市政设施主管部门提交书面申请，城市市政设施主管部门自受理之日起，应当在二个工作日内给予书面答复。因城市建设或者特殊需要，城市市政设施主管部门可以对已经批准临时占用城市道路的单位或者个人决定缩小占用面积、缩短占用时间或者停止占用，应当提前五个工作日通知占用者。
临时占用期满，占用者应当及时清理占用现场，恢复城市道路原状；损害城市道路的，应当修复或者赔偿。
第二十二条 因工程建设需要挖掘城市道路的，应当持城市规划行政主管部门核发的建设工程规划许可证、设计文件、书面申请，到城市市政设施主管部门办理城市道路挖掘许可证。城市市政设施主管部门自受理之日起，应当组织二名以上工作人员进行现场勘察，在五个工作日内作出书面决定。影响交通安全的，应当征得公安机关交通管理部门的同意。经批准挖掘城市道路的，应当按照批准的位置、面积、期限、用途挖掘。施工单位应当在施工现场设置明显的交通安全标志和防护围栏设施，完工后二日内清理完毕。市政设施管理单位应当及时组织修复，恢复城市道路功能。
新建、扩建、改建的城市道路交付使用后五年内、大修的城市道路竣工后三年内不得挖掘；因特殊情况需要挖掘的，须经城市人民政府批准。
第二十三条 城市道路范围内的地下管线突发事故，需要紧急抢修的，管线管理单位可以先行破路抢修，并同时通知城市市政设施主管部门和公安机关交通管理部门，在二十四小时内按照规定补办城市道路挖掘手续。
第二十四条 履带车、铁轮车或者超重、超高、超长、超宽车辆需要在城市道路上行驶的，须征得城市市政设施主管部门同意。
军用车辆执行任务需在城市道路上行驶的，可以不受前款限制，但是应当按照规定采取安全保护措施。
第二十五条 依附于城市道路的各类管线及其附属设施，由管线管理单位按照城市道路的技术规范、标准设置和养护维修，并定期巡查。
因管理不善造成道路不畅通、人员伤亡、财产损失等事故，由管线管理单位依法承担责任。
第二十六条 在城市道路范围内禁止下列行为：
（一）占用城市道路做为集贸市场；
（二）擅自占用或者挖掘城市道路；
（三）在停车场、停车泊位以外的人行道上行驶、停放机动车；
（四）机动车在非指定的城市道路或者桥梁上试刹车；
（五）擅自拆除、迁移、遮挡、改动城市道路设施；
（六）其他损害、侵占城市道路及其附属设施的行为。
第五章 城市道路照明设施管理
第二十七条 城市道路照明设施是指城市道路、桥涵、广场、绿地等公共场所的照明设施及其附属设施。
第二十八条 市政设施管理单位负责城市道路照明设施的建设、管理和养护维修，保持城市道路照明设施的正常运行。
第二十九条 新建、扩建、改建的城市道路照明设施应当符合有关设计安装规程规定，并积极采用新光源、新技术、新设备。
第三十条 任何单位和个人在进行可能触及、迁移、拆除城市道路照明设施或者影响其安全运行的地上、地下施工时，应当事先告知城市市政设施主管部门并采取安全措施后方可施工。确需迁移或者拆除城市道路照明设施的，由市政设施管理单位负责迁移或者拆除，费用由建设方承担。
第三十一条 城市树木生长影响城市道路照明设施时，城市绿化行政主管部门应当及时组织修剪。当发生特殊情况，致使树木危及城市道路照明设施安全运行的，市政设施管理单位可以采取紧急措施进行修剪，并及时通知城市绿化行政主管部门。
照明线路架设先于城市树木种植的，由城市绿化行政主管部门承担修剪费用；照明线路架设晚于城市树木种植的，由市政设施管理单位支付修剪费用。
第三十二条 禁止下列有碍城市道路照明设施的行为：
（一）损害城市道路照明设施或者私自接用城市道路照明电源；
（二）擅自迁移、拆除、改动城市道路照明设施；
（三）擅自在城市道路照明设施上设置广告设施、搭建构筑物、挂浮物，架设各类缆线和牵引地锚；
（四）在城市道路照明设施旁堆放杂物、挖坑取土等。
第六章 城市排水设施管理
第三十三条 城市排水设施是指城市公共排水管道和排水明渠、泵站、污水处理厂及其附属设施。
第三十四条 市政设施管理单位和其他排水设施管理单位应当按照管理权限对排水设施进行定期养护维修，保持各类排水设施完好畅通。
第三十五条 城市排水设施建设应当实行雨水污水分流制度。新建、扩建、改建的排水设施和单位自建的排水设施应当按照雨水污水分流的技术要求设计和建设，原有雨水污水混流的排水设施应当限期进行分流改造。
第三十六条 城市排水实行许可制度。
需直接、间接向城市排水设施排水或者临时排水的单位、个体经营者，应当持城市规划行政主管部门核发的建设工程规划许可证、排水设计图纸、水量资料、经具有排水监测资质的机构提供的水质监测报告和书面申请，到城市市政设施主管部门办理排水许可证。城市市政设施主管部门自受理之日起二十个工作日内作出书面决定。
新建、扩建、改建的排水设施需要接入城市排水设施或者需要迁移、改动城市排水设施的，依照前款规定办理排水许可证。
单位、个体经营者取得排水许可证或者临时排水许可证后方可排水。
第三十七条 需直接、间接向城市排水设施排水或者临时排水的单位、个体经营者，排水水质应当符合国家、省的有关标准，防止介水传染病的发生和流行。
城市市政设施主管部门应当或者委托具有相应资质的监测机构对排入城市排水设施的水质、水量进行监测。
第三十八条 与市政排水设施连接的化粪池和其他排水设施，应当按照技术规范要求进行建设并定期疏通和清掏。造成市政排水设施堵塞、冒溢和损害的，由责任者承担疏通、清掏和维修费用。
第三十九条 因意外事故，造成有毒有害或者易燃易爆物质进入排水管道的，应当立即采取紧急措施，控制事态发展，并报告城市市政设施主管部门。
第四十条 城市规划区内应当逐步实行污水集中处理。污水处理单位应当保持污水处理设施的正常运行，处理后的水质应当符合国家规定的排放标准。
各类用水户应当按照规定缴纳污水处理费。
城市污水处理费必须用于城市污水排放和集中处理设施的建设、维护及运行，不得挪作他用。
第四十一条 在城市排水设施安全保护范围内禁止下列行为：
（一）损害、堵塞、侵占或者擅自移动城市排水设施；
（二）向城市排水设施内倾倒污物；
（三）向城市排水设施排放超过排放标准的有毒、有害、易燃、易爆和腐蚀性等物质；
（四）擅自修建建筑物、构筑物或者其他设施；
（五）其他损害城市排水设施的行为。
第七章 城市桥涵设施管理
第四十二条 城市桥涵是指城市跨河桥、立体交叉桥、高架桥、隧道、涵洞、人行天桥、人行地下通道等设施及其附属设施。
第四十三条 市政设施管理单位应当定期监测、检查城市桥涵的内部结构变化，做好养护维修工作。
第四十四条 车辆通过城市桥涵时，应当遵守限荷、限高、限宽、限长的规定。
超限车辆通过城市桥涵时应当经市政设施主管部门同意。
军用车辆执行任务通过城市桥涵时，不受前款限制，但是应当按照规定采取安全保护措施。
第四十五条 依附城市桥涵设施架设管线的，应当持城市规划行政主管部门核发的建设工程规划许可证、设计文件向城市市政设施主管部门提出书面申请，城市市政设施主管部门自受理之日起七个工作日内作出书面决定。管线的管理单位对其架设的管线应当定期检查、养护维修。
第四十六条 临时占用立交桥、人行天桥下面空地的单位或者个人，应当经城市市政设施产权单位同意。
第四十七条 在城市桥涵安全保护范围内禁止下列行为：
（一）修建影响桥涵功能与安全的建筑物和构筑物；
（二）在跨河桥上下游保护范围内挖砂、取土；
（三）在桥梁上下、涵洞和隧道内停放车辆、堆放物料、摆设摊点；
（四）履带车、铁轮车等对桥涵有损害的机动车辆擅自通过桥涵；
（五）在人行地下通道内和人行天桥上摆摊设点以及通行机动车、三轮车和骑驶自行车；
（六）擅自占用立交桥、人行天桥下面的空地及人行地下通道；
（七）其他损害、侵占城市桥涵的行为。
第八章 执法监督
第四十八条 城市市政设施主管部门应当加强对市政设施管理人员的管理，提高市政设施管理人员的素质和管理市政设施的水平。
城市市政设施主管部门应当对市政设施管理人员进行法制和市政设施管理业务培训、考核。市政设施管理人员经考核不合格的，不得上岗执行职务。
第四十九条 城市市政设施主管部门及其管理人员实施市政设施管理，应当依据法定的职权和程序，简化办事手续，做到公正、严格、文明、高效。
第五十条 市政设施管理人员履行职责时，应当遵守下列规定：
（一）不得妨碍管理相对人的正常生产、经营秩序；
（二）不得侵犯管理相对人的人身权利和其他合法权利；
（三）不得滥施处罚和贪污、挪用、私分罚款；
（四）不得参与管理相对人安排的有碍公正执法的活动；
（五）不得泄露举报人的姓名、工作单位、家庭住址等有关情况；
（六）与管理相对人有直接利害关系的应当回避。
第五十一条 市政设施管理人员执行公务时不得少于二人，必须出示行政执法证件，对未出示执法证件的，有关单位和个人有权拒绝接受检查或者处罚。
第五十二条 城市市政设施主管部门依法实施罚款的行政处罚，应当依照有关法律、法规的规定，实施罚款决定与罚款收缴的分离；收缴的罚款以及依法没收的违法所得，应当全部上缴国库。
第五十三条 城市市政设施主管部门在作出行政许可和行政处罚决定之前，应当告知管理相对人作出行政许可和行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知管理相对人依法享有的权利。管理相对人有权进行陈述和申辩。城市市政设施主管部门必须充分听取管理相对人的意见，对管理相对人提出的事实、理由和证据，应当进行复核；管理相对人提出的事实或者证据成立的，城市市政设施主管部门应当采纳。
第五十四条 城市市政设施主管部门作出行政许可和行政处罚决定之前，对符合法定听证条件的，应当组织听证。
第五十五条 城市市政设施主管部门对市政设施管理人员应当实行执法责任制和过错责任追究制。
第五十六条 城市市政设施主管部门及其管理人员的行政执法活动，应当接受行政监察机关依法实施的监督，并自觉接受社会和公民的监督。
任何单位和个人都有权对城市市政设施主管部门及其管理人员不严格执法以及违法违纪行为进行检举、控告。收到检举、控告的机关，应当依据职责及时查处。
第九章 法律责任
第五十七条 违反本条例的规定，有下列行为之一的，责令停止设计、施工，限期改正，可以并处三万元以下的罚款；已经取得设计、施工资格证书，情节严重的，提请原发证机关吊销设计、施工资格证书：
（一）未取得设计、施工资格或者未按照资质等级承担市政设施的设计、施工任务的；
（二）未按照市政设施设计、施工技术规范设计、施工的；
（三）未按照市政设施设计图纸施工或者擅自修改图纸的。
第五十八条 擅自使用未经验收或者经验收为不合格的市政工程的，责令建设单位限期改正，可以并处工程造价百分之二以下的罚款。
第五十九条 违反本条例，有下列行为之一的，责令其限期改正，可以并处二万元以下的罚款；造成损失的，同时承担赔偿责任：
（一）单位或者个人擅自变更市政设施原址原貌或者改变使用性质的；
（二）占用城市道路期满或者挖掘城市道路后不及时清理现场的；
（三）未按照批准的位置、面积、期限占用、挖掘城市道路的；
（四）擅自占用或者挖掘城市道路的；
（五）擅自在城市市政设施及其附属设施上发布广告、信息，以及搭建构筑物、挂浮物，架设缆线、杆线和牵引地锚的；
（六）履带车、铁轮车、超限车辆等对城市道路、桥涵有损害的机动车辆擅自通过城市道路、桥涵的；
（七）机动车在非指定的城市道路或者桥梁上试刹车的。
第六十条 违反本条例，有下列行为之一的，责令其限期改正，可以并处五千元以上一万元以下的罚款；造成损失的，同时承担赔偿责任：
（一）在掘破城市道路施工的过程中，如遇与原有地下管线发生重叠或者交叉而未立即停止施工的；
（二）擅自迁移、拆除、遮挡、改动城市道路设施、照明设施、排水设施的；
（三）在城市排水设施安全保护范围内和桥涵及其保护区内擅自修建建筑物、构筑物或者其他设施的；
（四）擅自向城市排水设施内排水的。
第六十一条 违反本条例，有下列行为之一的，责令其限期改正，可以并处一千元以上一万元以下的罚款；造成损失的，同时承担赔偿责任：
（一）私自接用城市道路照明电源的；
（二）雨水和污水管道混接的；
（三）向城市排水设施排放超过排放标准的有毒、有害、易燃、易爆和腐蚀性等物质的。
第六十二条 违反本条例，有下列行为之一的，责令其限期改正，可以并处二十元以上二百元以下的罚款；造成损失的，同时承担赔偿责任：
（一）损害城市道路照明设施的；
（二）在城市道路照明设施旁和跨河桥上下游保护范围内堆放杂物、挖坑取土的；
（三）损害、堵塞、侵占城市排水设施收水口的；
（四）与市政设施连接的化粪池未按照规定期限清理的；
（五）向城市排水设施内倾倒污物的；
（六）擅自在桥梁上下和涵洞内、人行地下通道内和人行天桥上停放车辆、堆放物料、摆设摊点，以及占用立交桥、人行天桥下面的空地的。
第六十三条 违反本条例进行作业或者经营活动的，责令停止作业或者经营活动，没收违法所得。
第六十四条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
当事人逾期不申请复议、不起诉，又不履行处罚决定的，由做出处罚决定的部门依法申请人民法院强制执行。
第六十五条 城市市政设施主管部门及其管理人员违法行使职权侵犯自然人、法人和其他组织的合法权益造成损失的，应当依法赔偿。
第六十六条 市政设施管理人员违反本条例第五十条规定之一，有故意或者重大过失的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十章 附则
第六十七条 本条例自2004年10月1日起施行。
梧州市人民政府办公室关于印发我市政府投资项目审计暂行办法的通知
广西壮族自治区梧州市人民政府办公室
梧政办发[2004]212号
梧州市人民政府办公室关于印发我市政府投资项目审计暂行办法的通知
各县（市）、区人民政府，市外向型工业园区管委会，市政府各部门，各企事业单位：
《梧州市政府投资项目审计暂行办法》已经10月22日市政府第67次常务会议讨论通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二○○四年十月二十八日
梧州市政府投资项目审计暂行办法
总 则
第一条 为了加强对政府投资建设项目的管理和审计监督，确保投资效益，根据《中华人民共和国审计法》和《广西壮族自治区国家建设项目审计办法》等有关法律、法规的规定，结合梧州市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于梧州市政府投资建设项目及有关经济活动的审计监督。
本办法所称梧州市政府投资建设项目（以下简称建设项目），是指以国债资金、财政拨款、国家计划安排的银行贷款等投资为主的基本建设项目和技术改造项目。
第三条 建设项目审计监督的宗旨是按照法定的职权和程序，独立负责政府投资建设项目审计，以促进政府投资项目的建设管理和强化监督。
审计监督内容
第四条 建设项目审计分为开工前审计、在建审计、竣工审计三个环节，从建设程序、建设资金管理与使用情况、建设效益以及资产的真实、合法等方面，对建设活动的实施全过程跟踪审计监督。
第五条 建设项目中概算总投资在2000万元以上的重大建设项目和自治区人民政府、市人民政府指定的其他建设项目，应当进行开工前审计。
第六条 建设项目开工前审计监督的内容：
（一）建设项目开工前基本建设程序执行情况和项目建设规模、总投资批准情况。
（二）建设资金来源渠道的合法性，己到位资金的真实性和项目前期资金使用的合法性、合规性。
（三）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。
第七条 依照本办法第五条规定应当进行开工前审计的建设项目，计划、经贸等有关部门在审批项目可行性研究报告时应当通知有审计管辖权的审计机关进行开工前审计。审计机关应当自接到通知之日起10日内完成对该项目的开工前审计，并出具相应的开工前审计意见书（或审计报告）；审计机关逾期未出具审计意见书（或审计报告）的，建设单位可按有关程序办理开工手续。
审计机关出具的建设项目开工前审计意见书（或审计报告），是有关部门审批该项目开工手续的依据之一。
第八条 建设项目招标投标工作审计监督的主要内容是：
（一）对工程招标文件、招标程序、招标方法、招标结果的合法性进行审计监督。
（二）审查建设合同。在合同价款的约定上，应明确结算总造价必须经审计机关或其他具有法定资格部门审定。
第九条 建设项目概（预）算执行情况审计监督的主要内容：
（一）审查工程合同执行情况、审查资金使用情况。定期审查项目法人申报的工程款拨付情况表。
（二）审查设计变更内容和变更程序的合理性、合规性；现场签证是否真实、合理、合法。审查超过单项工程合同价10%或单项造价10万元以上的现场签证及重大设计变更产生工程造价增减额。
第十条 建设项目竣工决算审计，包括对建设项目的财务收支审计和工程造价结算的审计。主要内容是：
（一）审查已批复项目概算或施工图预算执行情况。
（二）参与竣工验收，审查竣工决算资料是否完整。
（三）审查工程验收报告、竣工决算说明书的真实与准确情况。
（四）审查“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”的真实与合法情况。
（五）根据竣工项目特点确定的其他审查内容。
第十一条 项目法人应在单项工程初步竣工验收后30日内，向审计机关报送单项工程结算的有关审计资料。审计机关应自收到完整的结算资料之日起45日内，出具单项工程结算审计报告作为工程的最终造价。
政府投资建设项目符合总体竣工验收条件的，项目法人应及时编制出项目竣工决算，并书面向审计机关申请竣工决算审计。未经竣工决算审计的建设项目，有关单位和部门不得批准财务决算和办理固定资产移交。
审计机关自收到建设单位竣工决算审计申请之日起5日内，未对建设项目下达审计通知书的，建设单位可按有关程序办理竣工验收手续。
审计机关对下达审计通知书的建设项目应当及时组织实施审计，保证审计质量，提高审计效率。
审计机关出具的竣工决算审计意见书（或审计报告）、审计决定是项目竣工后国有资产移交和形成的依据。
第十二条 对建设项目的建设情况、投资效益情况进行审计评价主要内容是：
（一）分析投资项目的工程造价是否突破计划投资及其原因。
（二）分析建设工期对投资效益的影响。
（三）评价投资建设项目的经济效益、社会效益、环境效益。
第十三条 审计机关依法对建设项目的项目法人（以下简称项目法人）、勘察、设计、施工、监理等单位及与政府投资项目相关的财务收支情况进行审计监管。
第十四条 审计机关负责对建设项目审计的组织管理及对委托的审计项目进行管理。依据有关规定确定委托审计项目的社会审计组织，并对委托项目的审计质量进行管理和监督。
审计监督程序
第十五条 审计机关根据法律、法规和国家有关规定，按照市政府确定的投资项目工作重点，编制政府投资项目年度审计项目计划，报市政府批准后组织实施。
第十六条 根据年度审计项目计划及市政府交办事项，确定审计事项委派审计人员组成审计组，在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书。被审计单位应按审计组的要求和期限如实提供所需资料。
第十七条 审计人员实施审计时，应按规定编制审计实施方案，通过审查会计凭证、会计资料，查阅与审计事项有关的文件、资料，现场查勘核实，向有关单位和个人调查，取得证明材料。
第十八条 审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告，审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在接到审计报告之日起10日内，提出书面意见，在此期限内未提出书面意见的，视同无异议。
第十九条 审计机关审定审计组的审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书（或审计报告），对违反国家规定以及违反《审计法》的行为，需给予处理、处罚的，应在法定职权范围内依照法定程序出具审计决定。
审计机关应当在收到审计组的审计报告之日起30日内，将审计意见书（或审计报告）和审计决定送达被审计单位和有关单位。审计决定自送达之日起生效。
第二十条 审计机关对政府投资项目的审计监督，应依照审计法及有关法律、法规规定的程序和权限进行，并建立、健全审计档案的立卷、归档制度。
法律责任
第二十一条 对被审计单位违反《审计法》和有关法律、法规的行为，审计机关应在法定职权范围内予以制止，并依法作出处理。
第二十二条 对政府投资项目法人违反有关项目批准文件规定，擅自以合同形式要求设计单位扩大规模或提高标准而增加的概算投资，审计机关责令项目法人报原审批部门重新审查批准。
对投资项目法人擅自扩大建设规模、提高建筑装修及设备购置标准的投资，视同计划外工程投资处理。
第二十三条 对项目法人改变建设资金用途，转移、侵占和挪用的政府财政性建设资金，审计机关有权予以制止，责令有关单位限期收回，并建议依法追究有关人员的责任；构成犯罪的，移交司法机关依法处理。
第二十四条 对政府投资项目决算审计中发现的多计或少计的工程款项，审计机关应予以调整。投资项目法人已签证多付工程款的，审计机关应予以追缴，上缴财政。
第二十五条 对应计、应缴而未计缴的各种税费，审计机关应督促有关责任人补计、补缴，并按有关财经法规、规定进行处理。
第二十六条 对虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金行为的，审计机关应责成有关责任单位按国家有关规定和现行会计制度予以纠正；并可根据情节轻重，建议有关部门追究有关责任人员的法律责任。
第二十七条 审计机关在审计过程中发现的其他违反国家财政法律、法规的行为，应当根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》（国发〔1987〕58号）和审计署、国家计委、财政部、国家经贸委、建设部、国家工商行政管理局联合制定的《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）及其他有关规定予以处理。
第二十八条 对违反政府投资项目审计监督有关规定的罚没款项，应当按照有关规定在指定专户缴纳。
第二十九条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第三十条 本办法自发布之日起施行。
第三十一条 本办法由梧州市审计局负责解释
卫生部关于印发《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》的通知
卫生部
卫生部关于印发《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》的通知
为加强医疗机构财务管理，促进各医疗机构财务会计内部控制制度建设，提高医疗机构财务管理水平，依据国家有关财经法律法规，我们制定了《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时反馈我部。
二○○六年六月二十一日
医疗机构财务会计内部控制规定(试行)
(印发稿 2006.06.21)
第一章 总则
第一条 为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医
疗机构财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财
政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医
院财务制度》、《医院会计制度》等法规制度，制定本规定。
第二条 本规定适用于县级以上政府举办的各级各类医疗机构。其他医疗机构参照执行。
第三条 医疗机构负责人对本单位财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。医疗机构财务部门具体
组织本单位财务会计内部控制制度的落实。
第二章 预算控制
第四条 建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。单位一切收入、支出必须全部
纳入预算管理。
第五条 建立严格的预算编制制度。根据单位总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预
算。建立由单位领导负责，财务部门牵头，相关部门参与，分工合作的预算管理工作机制。
第六条 预算按规定程序逐级上报，由上级预算管理部门审批。
第七条 医疗机构要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。
第八条 年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定
程序报批。
第九条 定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。建
立预算执行绩效考评制度。
第三章 收入控制
第十条 建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、
权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收
入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
第十一条 制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊
收入、住院结算收入。加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。
第十二条 各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具统一规定的票
据。严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。
各项收入由财务部门统一核算，统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和
“小金库”。
第十三条 各类收入票据由财务部门统一管理。明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、
清查、归档等环节的职责权限和程序，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。
第十四条 加强结算起止时间控制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，及时准确
核算收入。
第十五条 建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明，核对原始凭证和原始记录，严格
审批权限，完备审批手续，做好相关凭证的保存和归档工作。
第十六条 建立各项收入与票据存根的审查核对制度，确保收入真实完整。
第四章 支出控制
第十七条 建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与
审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监
督。
第十八条 各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照医疗机构财务会计制度的规定确认、核算支
出。
第十九条 健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，明确支出审批权限、责任和相关控制措施。
审批人必须在授权范围内审批，严禁无审批支出。
建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。
第二十条 加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度，及时编制支出凭证，保证核算
的及时性、真实性和完整性。
第二十一条 加强成本核算与管理。严格控制成本费用支出，降低运行成本，提高效益。
第五章 货币资金控制
第二十二条 建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分
离，合理设置岗位，加强制约和监督。
出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。
医疗机构不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第二十三条 办理货币资金业务的人员，要有计划地进行岗位轮换。医疗机构门诊和住院收费人员要具备
会计基础知识和熟练操作计算机的能力。
第二十四条 建立严格的货币资金业务授权批准制度。明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关
控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。
第二十五条 按照规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及
时、完整入账。
第二十六条 货币资金支付必须按规定程序办理。
（一）支付申请。用款时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有有
效经济合同或相关证明及计算依据；
（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支
付申请，审批人应当拒绝批准；
（三）支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是
否合规；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等，经审核无误后
签章；
（四）支付结算。出纳人员根据签章齐全的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金日
记账和银行存款日记账。签发的支票应进行备查登记。
第二十七条 按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。不属于现金开支范围的业务应当通
过银行办理转账结算。实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐
支。
第二十八条 按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开立账户、办理存款
、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等
环节的管理与控制。严禁出借银行账户。
第二十九条 加强银行存款对账控制。由出纳和编制收付款凭证以外的财会人员每月必须核对一次银行账
户，并编制银行存款余额调节表，对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人报告。
第三十条 加强银行预留印签的管理。医疗机构财务专用章必须由专人保管；个人印章要由本人或其授权
人员保管；因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
第三十一条 加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销
等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
第三十二条 加强对现金业务的管理与控制。出纳人员每日要登记日记账、核对库存现金、编制货币资金
日报表，做到日清月结。
第三十三条 建立货币资金盘点核查制度。随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核
对是否相符。不定期抽查库存现金、门诊和住院备用金，保证货币资金账账、账款相符。
第六章 药品及库存物资控制
第三十四条 建立健全药品及库存物资管理制度和岗位责任制。明确岗位职责、权限,确保请购与审批、询
价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职
务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
医疗机构不得由同一部门或一人办理药品及库存物资业务的全过程。
第三十五条 制定科学规范的药品及库存物资管理流程。明确计划编制、审批、取得、验收入库、付款、
仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应凭证，完备请购手续、采购合同、验收证明、入
库凭证、发票等文件和凭证的核对工作，确保全过程得到有效控制。
第三十六条 建立药品及库存物资请购审批制度。授予归口管理部门相应的请购权，明确其职责权限及相
应的请购审批程序。
第三十七条 加强药品及库存物资采购业务的预算管理。具有请购权的部门按照预算执行进度办理请购手
续。
第三十八条 健全药品及库存物资采购管理制度。药品和库存物资由单位统一采购。对采购方式确定、供
应商选择、验收程序等做出明确规定。纳入政府采购和药品集中招标采购范围的，必须按照有关规定执行
。
第三十九条 根据药品及库存物资的用量和性质，加强安全库存量与储备定额管理，根据供应情况及业务
需求确定批量采购或零星采购：
（一）确定安全存量，实行储备定额计划控制；
（二）加强采购量的控制与监督，确定经济采购量；
（三）批量采购由采购部门、归口管理部门、财务部门、审计监督部门、专业委员会及使用部门共同参与
，确保采购过程公开透明，切实降低采购成本；
（四）小额零星采购由经授权的部门对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选，按规定审批。
第四十条 加强药品及库存物资验收入库管理。根据验收入库制度和经批准的合同等采购文件，组织验收
人员对品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及时入库；所有药品及库存物资必须经过验收
入库才能领用；不经验收入库，一律不准办理资金结算。
第四十一条 加强药品及库存物资核对管理。财务部门要根据审核无误的验收入库手续、批准的计划、合
同协议、发票等相关证明及时记账；每月与归口管理部门核对账目，保证账账、账实相符。
第四十二条 药品及库存物资的储存与保管要实行限制接触控制。指定专人负责领用，制定领用限额或定
额；建立高值耗材的领、用、存辅助账。
第四十三条 健全药品及库存物资缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制度。完善盘点制度，库房每
年盘点不得少于一次。药品及库存物资盘点时，财务、审计等相关部门要派员监盘。
第七章 固定资产控制
第四十四条 建立健全固定资产管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保购建计
划编制与审批、验收取得与款项支付、处置的申请与审批、审批与执行、执行与相关会计记录等不相容职
务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
医疗机构不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程。
第四十五条 制定固定资产管理业务流程。明确取得、验收、使用、保管、处置等环节的控制要求，
设置相应账卡，如实记录。
第四十六条 建立固定资产购建论证制度。按照规模适度、科学决策的原则，加强立项、预算、调整、审
批、执行等环节的控制。
大型医用设备配置按照准入规定履行报批手续。
第四十七条 加强固定资产购建控制。固定资产购建应由归口管理部门、使用部门、财务部门、审计监督
部门及专业人员等共同参与，确保购建过程公开透明，降低购建成本。
第四十八条 加强固定资产验收控制。取得固定资产要组织有关部门或人员严格验收，验收合格后方可交
付使用，并及时办理结算，登记固定资产账卡。
第四十九条 建立固定资产维修保养制度。归口管理部门应当对固定资产进行定期检查、维修和保养,并
作好详细记录。严格控制固定资产维修保养费用。
第五十条 加强固定资产使用变动控制。固定资产的对外投资、出租、出借必须按照国有资产管理的有关
规定进行可行性论证，按照管理权限逐级审核报批后执行。
第五十一条 加强固定资产处置管理制度。明确固定资产处置（包括出售、出让、转让、对外捐赠、报损
、报废等）的标准和程序，按照管理权限逐级审核报批后执行。
第五十二条 建立固定资产清查盘点制度。明确清查盘点的范围、组织程序和期限，年度终了前，需进行
一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。
第八章 工程项目控制
第五十三条 建立健全工程项目管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议
和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容职务
相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
医疗机构不得由同一部门或一人办理工程项目业务的全过程。
第五十四条 建立工程项目相关业务授权批准制度。明确被授权人的批准方式、权限、程序、责任及相关
控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。
第五十五条 制定工程项目业务流程。明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要
求，并设置相应的记录或凭证，如实记载业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。
第五十六条 加强工程项目决策控制。要按照决策科学化、民主化要求，采取专家评审、民主评议、结果
公示等多种方式，广泛征求有关各方意见，实行集体决策。决策过程要有完整的书面记录。对工程项目的
立项、可行性研究、项目决策程序等做出明确规定，确保项目决策科学、合理。
严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。
第五十七条 建立工程项目概预算控制制度。严格审查概预算编制依据、项目内容、工程量的计算和定额
套用是否真实、完整、准确。
第五十八条 加强工程项目质量控制。工程项目要建立健全法人负责制、项目招投标制、工程建设监理制
和工程合同管理制，确保工程质量得到有效控制。
第五十九条 建立工程价款支付控制制度。严格按工程进度或合同约定支付价款。明确价款支付的审批权
限、支付条件、支付方式和会计核算程序。对工程变更等原因造成价款支付方式和金额发生变动的，相关
部门必须提供完整的书面文件和资料，经财务、审计部门审核并按审批程序报批后支付价款。
第六十条 建立竣工决算控制制度。严格执行竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收的规定，确保竣
工决算真实、完整、及时。未经竣工决算审计的工程项目，不得办理资产验收和移交。
第九章 对外投资控制
第六十一条 建立健全对外投资业务的管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保
项目可行性研究与评估、决策与执行、处置的审批与执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制
约和监督。
医疗机构不得由同一部门或一人办理对外投资业务的全过程。
第六十二条 建立对外投资决策控制制度。加强投资项目立项、评估、决策环节的有效控制，防止国有资
产流失。所有对外投资项目必须事先立项，组织由财务、审计、纪检等职能部门和有关专家或由有资质的
中介机构进行风险性、收益性论证评估，经领导集体决策，按规定程序逐级上报批准。决策过程应有完整
的书面记录及决策人员签字。严禁个人自行决定对外投资或者擅自改变集体决策意见。
第六十三条 加强无形资产的对外投资管理。医疗机构以无形资产对外投资的，必须按照国家有关规定
进行资产评估、确认，以确认的价值进行对外投资。
第六十四条 严格对外投资授权审批权限控制，不得超越权限审批。建立对外投资责任追究制度。对出现
重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行的部门及人员，应当追究相应的责任。
第六十五条 加强对外投资会计核算控制。建立账务控制系统，加强对外投资会计核算核对控制，对其增
减变动及投资收益的实现情况进行相关会计核算。
第六十六条 建立对外投资项目的追踪管理制度。对出现的问题和风险及时采取应对措施，保证资产的安
全与完整。
第六十七条 加强对外投资的收回、转让和核销等处置控制。对外投资的收回、转让、核销，应当实行集
体决策，须履行评估、报批手续，经授权批准机构批准后方可办理。
第十章 债权和债务控制
第六十八条 建立健全债权和债务管理制度和岗位责任制。明确相关岗位的职责和权限，确保业务经办与
会计记录、出纳与会计记录、业务经办与审批、总账与明细账核算、审查与记录等不相容职务相互分离，
合理设置岗位，加强制约和监督。
医疗机构不得由一人办理债权或债务业务的全过程。
第六十九条 加强债权控制。明确债权审批权限，健全审批手续，实行责任追究制度，对发生的大额债权
必须要有保全措施。建立清欠核对报告制度，定期清理，并进行债权账龄分析，采取函证、对账等形式加
强催收管理和会计核算，定期将债权情况编制报表向医疗机构领导报告。
第七十条 建立健全应收款项、预付款项和备用金的催收、清理制度，严格审批，及时清理。
第七十一条 建立健全病人预交住院金、应收在院病人医药费、医疗欠费管理控制制度。
（一）每日进行住院结算凭证、住院结算日报表和在院病人医药费明细账卡的核对；
（二）每月核对预收医疗款的结算情况；
（三）加强应收医疗款的控制与管理，健全催收款机制，欠费核销按规定报批。
第七十二条 加强债务控制。要充分考虑资产总额及构成、还款能力、对医疗机构可持续发展的影响等因
素，严格控制借债规模。大额债务发生必须经领导集体决策，审批人必须在职责权限范围内审批。
第七十三条 建立债务授权审批、合同、付款和清理结算的控制制度。定期进行债务清理，编制债务账龄
分析报告，及时清偿债务，防范和控制财务风险。
第十一章 财务电子信息化控制
第七十四条 建立健全财务电子信息化管理制度和岗位责任制。应用专门的授权模块，明确相关部门和岗
位的职责、权限，确保软件开发与系统操作、系统操作与维护、档案保管等不相容职务相互分离，合理设
置岗位，加强制约和监督。
第七十五条 财务电子信息系统凡涉及到资金管理、物资管理、收入、成本费用等部分，其功能、业务流
程、操作授权、数据结构和数据校验等方面必须符合财务会计内部控制的要求。
第七十六条 门诊收费和住院收费系统必须符合卫生部《医疗机构信息系统基本功能规范》的要求：
（一）实时监控收款员收款、交款情况；
（二）提供至少两种不同的方式统计数据；
（三）系统自动生成的日报表不得手工修改；
（四）预交款结算校验；
（五）票据稽核管理；
（六）欠费管理；
（七）价格管理；
（八）退款管理。
第七十七条 加强财务电子信息系统的应用控制。建立用户操作管理、上机守则、操作规程及上机记录制
度。加强对操作员的控制，实行操作授权，严禁未经授权操作数据库。监控数据处理过程中各项操作的次
序控制，数据防错、纠错有效性控制，修改权限和修改痕迹控制，确保数据输入、处理、输出的真实性、
完整性、准确性和安全性。
第七十八条 加强数据、程序及网络安全控制。设置和使用等级口令密码控制，建全加密操作日志管理，
操作员口令和操作日志加密存储，加强数据存储、备份与处理等环节的有效控制，做到任何情况下数据不
丢失、不损坏、不泄漏、不被非法侵入；加强接触控制，定期监测病毒，保证程序不被修改、损坏，不被
病毒感染；采用数据保密、访问控制、认证及网络接入口保密等方法，确保信息在内部网络和外部网络传
输的安全。
第七十九条 建立财务电子信息档案管理制度，加强文件储存与保管控制。数据要及时双备份，专人保管
，并存放在安全可靠的不同地点。
第十二章 监督检查
第八十条 建立财务会计内部控制监督检查制度。由内部审计机构或者指定专职人员具体负责财务会计内
部财务控制制度执行情况的监督检查，确保财务会计内部控制制度的有效执行。
第八十一条 医疗机构可聘请中介机构或相关专业人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施
进行评价，并对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措
施，改进和完善内部控制制度。
第八十二条 卫生行政主管部门要对所属及本地区医疗机构财务会计内部控制制度的建立和执行情况进行
监督检查。
第八十三条 建立财务会计内部控制制度问责制度和责任追究制度。
（一）医疗机构不按本规定要求制定本单位财务会计内部控制制度的，要限期整改；
（二）医疗机构违反财务会计内部控制制度规定，未造成严重后果的，要限期纠正，并对相关责任人予以
通报批评；
（三）医疗机构违反财务会计内部控制制度规定，造成严重后果的，追究单位负责人的行政责任；对违反
财经法规的，按照《财政违法行为处罚处分条例》给予处理、处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十三章 附则
第八十四条 省级卫生行政主管部门要根据国家有关法律法规和本规定，结合本地实际制定实施意见，并
报卫生部备案；医疗机构要结合本单位业务特点和实际情况，建立健全本单位的财务会计内部控制制度，
并报上级卫生行政主管部门备案。
第八十五条 本规定由卫生部负责解释。
第八十六条 本规定自发布之日起实施。
